Книга доходов и расходов УСН, порядок заполнения. Часть 1.

kniga-doxodov-i-rasxodov

Индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождены от ведения бухгалтерского учета, но отражать свою деятельность должны в книге учета доходов и расходов (далее КУДР). С 2013 года организации должны будут вести полный бухгалтерский учет. Предусмотрено ведение КУДР и для предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения по патенту. Бланки КУДР можно скачать здесь: УСН, патент. С 01.01.2013 года введена новая форма КУДиР для УСН. Изменения в порядке заполнения читайте здесь.

В какой форме может быть книга?

Предусмотрено два варианта ведения книги: бумажный и электронный. В первом случае, необходимо приобрести бланк КУДР в типографии, пронумеровать книгу, прошить, на последней странице делается надпись «В книге прошито и пронумеровано (например) 7 (семь) листов», подпись и печать ИП.  В книгу можно вносить исправления путем зачеркивания неправильной записи и внесения правильного значения. Исправление должно быть заверено подписью, датой и печатью предпринимателя.

Допускается ведение КУДР в электронном виде После окончания налогового периода электронная книга распечатывается, пронумеровывается, сшивается и заверяется (как было указано выше).

Если применяется УСН с объектом обложения «доходы», то заносить в КУДР расходы не нужно. Это значительно упрощает учет и отчетность.

Если применяется УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», то в книгу вносятся произведенные расходы, в соответствии со ст.346.16 НК РФ. При этом необходимо внимательно проанализировать возможность включения расходов в КУДР, наличие всех подтверждающих документов (чеки, накладные, акты выполненных работ) и правильность формулировки записи, как в Налоговом кодексе. Например, нельзя включать в расходы уплаченные авансовые платежи по единому налогу по УСН. Перечень расходов находится на странице "Налоги УСН".

Заполнение титульного листа.

Реквизитов для заполнения немного и они следующие:
- «20__год»: заполняем две последние цифры;
- «Дата» в формате: год, месяц, число;
- «Налогоплательщик»: Ваше ФИО полностью;
- «ИНН налогоплательщика – индивидуального предпринимателя»: Ваш ИНН из Свидетельства постановки на учет в налоговом органе;
- «Объект налогообложения»: указываем «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов»;
- «Адрес места жительства индивидуального предпринимателя»: указываем Ваш почтовый индекс и адрес прописки;
- «Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков»: указываем номер расчетного счета (если открыт) и наименование банка.

Титульный лист заполнен. С 2013 года заверять Книгу в налоговом органе уже не нужно. Надеюсь, у Вас не возникло с ним проблем? Если появились вопросы по этой теме, задавайте их в комментариях.

Продолжим заполнять книгу доходов и расходов в следующем посте: Книга доходов и расходов, порядок заполнения. Часть 2.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

557 ответов к записи «Книга доходов и расходов УСН, порядок заполнения. Часть 1.»

1 4 5 6
  1. Елена:

    Я ИП, совмещаю УСН доходы и ПСН.Работников нет. Могу ли я уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов или нужно рассчитать пропорционально выручке по двум системам налогообложения? И какую сумму взносов тогда указывать в КУиДР по УСН.

    • Виктория Сингаевская:

      Елена, имеете право уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов (письмо налоговой письмо ФНС России от 10.02.14 № 03-11-09/5130). Вот здесь подробно расписано по Вашему вопросу: http://www.buhonline.ru/pub/news/2014/3/8402.
      А сумму страховых взносов указывайте как расходы в КУДиР.

  2. Наталья:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Я ИП на УСН 6%, расчетного счета нет, оказываю услуги населению по договору. Нужен ли мне ККМ?

    • Виктория Сингаевская:

      Наталья, по закону ИП могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими бланков строгой отчетности. Т.е при условии,что услуги Вы оказываете физическим лицам. Если это будут ИП либо юридические лица, применение ККМ обязательно (если оплата была наличкой).

  3. Виктория Сингаевская:

    Елена, в Приказе от 22 октября 2012 г. N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей…» не указано, какие именно счета следует указывать на титульном листе КУДиР. Там сказано «Номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков». Таким образом, Вы можете сами решить, какие счета указывать. Но, на мой взгляд, чтобы обезопасить себя, лучше указать номера всех счетов, которыми Вы пользовались в течение года, но оштрафовать за не указание всех счетов (и закрытых тоже) будет проблематично.

  4. Елена:

    Добрый день. В связи с мероприятиями по изменению статуса моего банка мой расчетный счет и наименование банка поменяется в марте. В этом случае на титульном листе КУДиР какой писать расчетный счет, новый? Заранее спасибо.

1 4 5 6

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>