Образец и заполнение кассовой книги

obrasez-kassovoy-knigi

Руководствуясь Положением банка России № 373-П от 12.10.2011 г., как организации так и ИП обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций. Это Положение касается всех, кто проводит расчеты наличными денежными средствами. Ниже приводится образец и заполнение кассовой книги.

Кассовая книга скачать бланк

Приказом руководителя устанавливается лимит остатка кассы. На поступившие денежные средства выписывается приходный кассовый ордер (ПКО), а на расход денег — расходный кассовый ордер (РКО).

По мере совершения операций данные ПКО и РКО заносятся в кассовую книгу формы КО-4 .

Ведение кассовой книги на бланке

Кассовую книгу можно вести в электронном виде и бумажном варианте. Журнал установленного образца можно приобрести в магазине. Книга рассчитана на один календарный год, независимо от числа проведенных операций.

В начале года все страницы книги нумеруются, книга прошивается, на последнем листе проставляется число страниц, печать и подпись предпринимателя или руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в книгу заносятся ежедневно по мере совершения наличных денежных расчетов. В дни, когда операций не было, книга не заполняется.

Титульный лист кассовой книги

На титульном листе заполняется название и ОКПО организации или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя. Кассовая книга в виде журнала обычно содержит 50 или 100 листов. Если записи ведутся ежедневно, то одной книги на год может не хватить, тогда указываются месяцы и год (например: на январь — апрель 2012 г.). При небольшом числе записей - только отчетный год.

Образец кассовой книги:
Образец и заполнение кассовой книги

Лист кассовой книги и отчет кассира

Каждый лист кассовой книги состоит из двух одинаковых частей с линией отрыва. Одна часть — это собственно лист кассовой книги, вторая часть называется отчетом кассира. В бумажном варианте лист сгибается по линии отрыва и заполняются сразу обе части через копирку.

Листы кассовой книги нумеруются в порядке возрастания. Затем листы книги разрезаются по линии, первые части подшиваются, а к отчету кассира прикрепляются первичные документы (ПКО, РКО, ведомости, доверенности и др.).

Остаток на начало дня переносится из графы «остаток на конец дня» предыдущего листа. Если это первый лист календарного года — то остаток на конец предыдущего года. В поле «номер документа» проставляем номер приходного или расходного ордера-основания.

В графу 2 записываем информацию из ПКО или РКО. Номер корреспондирующего счета ИП могут не заполнять. Для организаций: 51 — расчетный счет, 62 — покупатели и заказчики, 70 — зарплата, 71 — подотчетные суммы и др. Приходный и расходные суммы записываются полностью в рублях и копейках.

«Перенос» суммирует приходные и расходные операции всех предыдущих строк. На бланке рядом расположена обратная сторона листа книги. Строки её заполняются или прочеркиваются буквой Z.

Затем выводят итоги за день по приходу и расходу. Остаток на конец дня равен остатку на начало дня + приход за день — расход за день. Если в сумме остатка на конец дня присутствуют средства на выплату заработной платы и выплаты социального характера (например: на выплату пособий по нетрудоспособности), они записываются ниже в том числе. Это необходимо, для контроля за соблюдением лимита остатка кассы.

Ниже следуют подписи кассира, бухгалтера и количество приходных и расходных ордеров прописью. Если предприниматель работает один, он расписывается только за кассира.

Заполнение кассовой книги:
Образец и заполнение кассовой книги

Электронная кассовая книга

Ведение кассовой книги в электронном виде немного отличается от книги на бланке. Заполнение листов аналогично, но при этом они разрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц.

Оба листа заполняются абсолютно одинаково и верхний лист является листом кассовой книги, а нижний — отчетом кассира. К нижним листам прикрепляются первичные документы , а верхние собираются в течение года и сшиваются по его окончании.

После последнего листа располагается лист с подписями, кассовая книга сшивается, ставится печать и подписи ответственных лиц. Там же указывается число листов.
Надеюсь, что образец и заполнение кассовой книги теперь не вызовет у вас трудностей.
Пример заполнения:
Образец и заполнение кассовой книги

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

528 ответов к записи «Образец и заполнение кассовой книги»

1 3 4 5
  1. Игорь:

    Здравствуйте !
    Вот вычитал на Википедии что после пробития чека по кассе при оплате по пластиковой карте надо сделать запись в журнал кассира-операциониста, а потом в отчёт кассира по форме N КМ-6. Непонятно, ведь в кассовую книгу вроде вносят только операции по наличке, а это чистый безнал?
    Ссылка http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%AD%D0%BA%D0%B2%D0%B0%D0%B9%D1%80%D0%B8%D0%BD%D0%B3

    • Виктория Сингаевская:

      Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», все организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг обязаны применять контрольно-кассовую технику.
      Следовательно, вся выручка за товары, оплаченные покупателями платежными картами, должна пробиваться через контрольно-кассовую технику.
      При осуществлении денежных расчетов с использованием банковских карт безналичные денежные средства должны пробиваться на иную по отношению к наличным денежным средствам секцию. Соответственно в Z- отчете контрольно-кассовой машины будет отдельно фиксироваться информация об осуществлении денежных операций по полученным наличным денежным средствам и по банковским картам.
      Данные из полученных Z-отчетов должны быть занесены в первичную учетную документацию (журнал кассира-операциониста), причем сумма наличных денежных средств отражается по графе «Сдано наличными», а суммы, поступившие (учтенные) по банковским картам (или другим документам) и количество соответствующих документов, — по графе «Оплачено по документам». Если таких операций не было, то необходимо поставить прочерки.
      Полученные наличные денежные средства, отраженные по журналу кассира-операциониста, должны быть занесены в кассовую книгу организации.

      • Игорь:

        Спасибо за развёрнутый ответ, вообщем так и делаю, возник сопутствующий вопрос. За целый день не было наличных расчётов, ни ПКО,ни РКО. Зато были оплаты по картам, т.е. безнал, в конце дня снимаю Z-отчёт, куда его прикреплять?, за это день нет листа в кассовой книге так как нет наличных расчётов по кассе?

        • Виктория Сингаевская:

          Как обычно, крепите Z-отчет к Отчету кассира. Сумму, оплаченную по кредитным картам, следует занести в графу 13 журнала кассира-операциониста, а в графе 12 отметить, каким количеством чеков оплачены такие покупки.

  2. Анастасия:

    Здравствуйте!!! Мы ООО на УСН. Подскажите, пожалуйста, может ли отчет по кассе на конец дня быть со знаком»-»? Дело в том, предприятие пока убыточное, существует за счет займов учредителя в основном. А ситуация такая: была выдана зарплата по РКО, а займ пришел через несколько дней (руководитель из личных средств оплатил зарплату). Как мне теперь быть и что делать в этой ситуации?

    • Виктория Сингаевская:

      Если есть возможность, оформите заем днём выдачи зарплаты и перепечатайте РКО и ПКО.

  3. Анастасия:

    Здравствуйте!!! Подскажите, пожалуйста, у нас ООО на УСН. Может ли на конец дня в кассовой книге быть «-» результат? Т.е. ситуация следующая: в день зарплаты по РКО выдали зарплату, а внесли средства через несколько дней.

    • Виктория Сингаевская:

      Вообще отрицательного остатка по кассе не должно быть. Получается, Вы выдали деньги, которых не было.

  4. И снова здравствуйте. Так все же, как правильно? Отражать возврат денег покупателю в день покупки в кассовой книге № КО-4 или просто записывать сумму выручки за день за минусом суммы возврата? И если указывать сумму возврата, то как ее называть, просто возврат? Спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Запись в кассовой книге делается только,если возврат прошел не день в день.
      Так и указывайте «Возврат денежных средств покупателю по чеку такому-то и данные паспорта».
      Если же возврат производится в этот же день — запись делать не нужно, просто выручку уменьшите на сумму возврата.

      • Игорь:

        Я думаю Вы ошиблись, немного ранее мне Вы отвечали что если возврат производится в другой день — не надо запись делать в жернале кассира-операциониста, а вот в кассовой книги придётся сделать запись РКО

  5. Еще раз здравствуйте. Возвращаюсь к теме отражения возврата денег покупателю в кассовой книге. У нас магазин розничной торговли, система налогообложения — общая, ККМ используется в обязательном порядке. Заранее спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Я ниже описывала ситуацию с возвратами. В зависимости от того — возврат оформляется в день покупки или позже.

  6. Наталья:

    Подскажите пожалуйста, у меня ИП на патенте какие документы нужно заполнять КУДиР+ПКО+РКО и всё или еще что то.

  7. инна:

    здравствуйте!собираюсь открыть ип.вид деятельности розничная продажа кондитерских изделий.какие нужно вести документы чтоб не нарваться на штрафы.при торговле на рынке там вообще нет ни чего такого.

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Зависит от того, на каком режиме налогообложения находитесь и будете ли использовать ККМ.

  8. День добрый! Объясните, пожалуйста, надо ли отражать в кассовой книге возврат денег покупателю (имеется в виду возврат в тот же день) или отмену покупки. Спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Если покупателю пробили чек, но по каким-либо причинам он не захотел получать товар, требуя вернуть ему за него деньги, порядок действий следующий:
      На сумму возврата оформляется акт о возврате денежных сумм покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам) по форме № КМ-З. Он составляется в одном экземпляре. При этом погашенный (первоначальный) чек наклеивают на лист бумаги и вместе с актом сдают в бухгалтерию.
      Суммы, выплаченные покупателю за товар, записывают в графу 15 журнала кассира-операциониста (форма № КМ-4). На возвращенную сумму уменьшается выручка за текущий день.

      • Игорь:

        У нас по специфике турагентства, возвраты проходят не день в день, а намного позднее. Что мне надо правильно отразить и где?
        На данный момент я выписываю РКО и отражаю в кассовой книге его.
        Спасибо !

        • Виктория Сингаевская:

          Если деньги возвращают не в день покупки, то оформляется РКО, в котором также указываются фамилия, имя, отчество покупателя и данные его паспорта. После этого делается запись в кассовой книге.
          Прием товара оформляют накладной или актом о возврате товара. Составлять акт по форме № КМ-3 не надо.

  9. Игорь:

    Веду кассовую книгу в электронном виде.
    Верхний лист — кассовой книги сшить вроде понятно.
    А как именно надо прикреплять ПКО,РКО и Z-отчёт к отчёту кассира(нижнему листу) ? Сшивать надо через все бумажки ? или можно сшить левую часть листа а к правой прикрепить все первичные документы?
    Заранее спасибо за ответ !!!

    • Виктория Сингаевская:

      К отчету кассира прикладываются РКО, ПКО, Z-отчёты (можете скрепкой прикрепить или как Вам удобно). Затем отчет кассира, как и кассовая книга, сшивается по итогам отчетного периода.

  10. Алина:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если вести кассовую книгу с нулевым лимитом, я (ИП, ЕНВД без работника, розничная торговля одеждой) в конце смены заполняю ПКО-получение ден. средств от реализации товара,а потом заполняю РКО-на личные нужды, чтобы оставить нулевой лимит?А если на товар, то я могу внести личные ден.средства, т.е. ПКО-пополнение кассы предпринимателем для текущей деятельности, а потом РКО-например,на ИП …. за товар и проиложить накладную с тов. чеком, которые все прикрепляются к касс.книге. Я правильно поняла?

    • Виктория Сингаевская:

      с 1.06.14 ИП не обязаны устанавливать лимит кассы. Если вы решите воспользоваться такой возможностью, то этот выбор надо отразить в учетной политике ИП и не забыть отменить прежний приказ об установлении лимита. В новом приказе о порядке ведения кассовых операций надо будет указать, что лимит остатка наличных денег в кассе не применяется на основании Указания № 3210-У. Если же старый приказ не отменять, то положения о лимите будут продолжать для вас действовать.

  11. Добрый день! Т.Е. получается что ип на усн6% должен вести:
    1. Журнал кассира-операциониста, тут основной документ Z-отчет, который крепится куда в этот журнал или все-таки в кассовую книгу?
    2. Кассовую книгу в которой отражаются приходные и расходные операции по кассе и крепятся РКО и ПКО
    3. КУДИР Где отражается по сути тоже, что и в первых двух документах.
    все верно? И поясните пожалуйста еще раз что куда подшиваться должно??? Совсем запуталась…
    Заранее спасибо!!!

    • Виктория Сингаевская:

      Наталия, Z-отчет кассира-операциониста, РКО и ПКО крепятся к отчёту кассира-операциониста. К кассовой книге ничего не крепится, в ней просто ведутся записи.
      В КУДиР делаются записи на основе первичных документов (кассовых документов, банковских выписок, накладных и пр.).

  12. Владимир:

    Я на ЕНВД сдача меблированных комнат в летний период. Нужно ли мне как ИП на 2,5 месяца вести кассовую книгу ?

    • Виктория Сингаевская:

      Вне зависимости от применяемой системы налогообложения ИП обязаны соблюдать кассовую дисциплину, в том числе и вести кассовую книгу, если присутствует расчет наличными(ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С БАНКНОТАМИ И МОНЕТОЙ БАНКА РОССИИ НА ТЕРРИТОРИИ РФ 12 октября 2011 г. N 373-П).

  13. Татьяна:

    ИП деятельность производство налог УСН 6%, 1 работник который доставляет произведенную пищевую продукцию по точкам розничной торговли полученный от них денежные средства вечером перечисляет на расчетный счет ИП какая платежная документация должна вестись необходима ли в этом случае ККМ?

    • Виктория Сингаевская:

      Если все расчеты осуществляются по безналу, то можно работать без ККМ.

  14. Татьяна:

    ИП на УСН 6% без работников дата открытия декабрь 2013 года деятельность не велась и до настоящего времени не ведется, как в этом случае правильно вести КУДиР

    • Виктория Сингаевская:

      Если деятельность по УСН не ведётся, просто храните у себя пустую, «нулевую» КУДиР. В случае проверки покажите её и всё. Каждый год нужно заводить новую КУДиР.

  15. Ольга:

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, я на ЕНВД, розничная торговля канц товарами, в данный момент идет проверка налоговой инспекции, требуют чтоб была книга доходов и расходов (веду кассовую книгу), журнал регистрации приходн. и расходн. КО-3, приказ учетной политики по налогообложению. Надо ли всё это и законо ли?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день. Требование КУДиР со стороны проверяющих незаконно, т.к. КУДиР ведут организации и ИП, которые находятся на УСН или патенте. Для них разработаны официальные формы. Для ЕНВД ведение КУДиР не предусмотрено. Остальное — законно.

  16. Аля:

    Подскажите пожалуйста, если я правильно поняла, ПКО и РКО с приложенными к ним чеками и прочим прикрепляются к правой части листа в Кассовой книге, и потом эта часть отрезается? где ее хранить если я ИП без работников

    • Виктория Сингаевская:

      Кассовая книга состоит из двух частей: листа кассовой книги и отчета кассира.
      Именно к отчету кассира и прикладываются РКО и ПКО. Затем отчет кассира, как и кассовая книга, сшивается по итогам отчетного периода.

  17. Виктория Сингаевская:

    Если ИП работает с наличными деньгами, то должен соблюдать порядок ведения кассовых операций: вести кассовую книгу, рассчитывать лимит кассы. А кассовый аппарат у Вас есть? Или у Вас разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (с соответствующим ОКВЭДом)? Если нет ККМ, то нужно выписывать клиентам по требованию БСО, которые в конце дня можно прикрепить или перечислить в ПКО (выручка за день). Основанием для записей в КУДиР служат первичные документы: накладные, акты выполненных работ, платежные документы и прочие первичные документы. Доходы в КУДиР признаются кассовым методом.

    • Олеся:

      Я доставляю своим клиентам молоко и молочную продукцию по домам, ККМ нет, клиенты БСО не требуют, рассчитываются со мной раз в месяц, за всю продукцию. Получается, что я принимая денежные средства за молочную продукцию, заполняю ПКО на каждого клиента, заношу в книгу приходов и расходов?Сам ПКО и квитанция от него остается у меня?Должна ли я вести книгу учета ПКО?И еще вопрос, по поводу заполнения книги учета доходов и расходов — получается, что записи в ней я буду делать не каждый день, а только в конце месяца, когда мне клиенты отдают деньги за продукцию?

      • Виктория Сингаевская:

        Можете сделать один ПКО на сумму всей выручки за день, а не на каждого клиента — как удобно. Корешки от ПКО обычно отрываются, а сами ПКО и РКО подкладываются к отчету кассира. Кассовую книгу вести нужно. В КУДиР выручка признается кассовым методом — то есть в момент поступления денежных средств.

  18. Максим:

    Скажите нужно писать деньги в кассе при торговле через интернет с доставкой ? И что писать ?

    • Виктория Сингаевская:

      Уточните,в каком документе Вы хотите указать данную формулировку и при выполнении какой операции?

  19. Олеся:

    Здравствуйте, я в мае того года открылась,как ИП КФХ, в том году декларация была 0,т.к. можно не показывать прибыль сельхозпроизводителям,которые находятся на ЕСХН первый год, в этом году,чтобы остаться на ЕСХН нужно вести книгу доходов и расходов, но я не могу понять на основании каких первичных документов мне надо делать запись? я тогргую молочными продуктами частным лицам, расчитываются клиенты раз в месяц, нужно ли мне выписывать им приходный кассовый ордер и вести кассовую книгу? или должен быть какой-то другой бланк о поступлении наличных?

1 3 4 5

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>