Налогообложение интернет-магазина

nalogooblogenie-internet-magazina

Регистрация и налогообложение индивидуального предпринимателя, с целью открытия интернет-магазина, производится в том же порядке, что и обычная регистрации. Необходимо только выбрать соответствующие виды деятельности. Для открытия интернет-магазина подходит ОКВЭД – 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)». При отправке товаров через почтовую сеть необходимо прописать дополнительно ОКВЭД — 52.61.1 «Розничная почтовая (посылочная) торговля».

Для налогообложения интернет-магазина подходят только два режима: общая система налогообложения и упрощенная система. Чем они отличаются? При общей системе предприниматель должен уплачивать все налоги (налог на прибыль, НДС, транспортный налог, налог на имущество). Два последних налога исчисляются при наличии налоговой базы. То есть, если предприниматель использует в своей деятельности основные средства или транспорт (например, для доставки товаров потребителям).

Самый удобный вариант — применение УСН для ИП. При использовании объекта налогообложения «доходы» уплачивается 6% от всех поступивших денежных средств. Учет поступлений ведется по кассовому методу. Имеется в виду расчетный счет в банке и касса. Если расчеты ведутся через электронные кошельки, то электронные деньги приравниваются к безналичным (Закон 161-ФЗ). Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды до 50% (ИП без работников может уменьшить налог до 100%).

Если сумма расходов составляет больше 70% от поступающих доходов, лучше применить УСН «доходы минус расходы». Налогооблагаемая база равна разнице между доходами и расходами. Чтобы исчислить налог, необходимо умножить базу на 15%. По региональным законам этот процент может быть уменьшен до 5%. Все расходы должны быть подтверждены первичными документа с подписями и печатями.

Для применения упрощенной системы налогообложения для ИП существует ограничение по средней численности работников (до 100 чел.). Существует ещё ограничение по видам деятельности. Об этом можно прочесть подробнее в статье «Какую систему налогообложения выбрать ИП».

Правила торговли интернет-магазина регулируются Постановлением правительства РФ № 612 от 27.09.2007 г. «Правила продажи товаров дистанционным способом». Ознакомиться с ними можно в интернет- версии от «Консультант Плюс». Правила налогообложения интернет-магазина те же, что и обычного магазина.

Кроме налога на прибыль или единого налога, у ИП возникает обязанность уплачивать страховые взносы и налог на доходы физических лиц от фонда оплаты труда своих сотрудников. Если сотрудники отсутствуют, то уплачиваются только страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» в сумме 17208,25 рублей в 2012 году ( 35664,66 рублей в 2013 году).

При расчетах наличными деньгами обязательно применение контрольно-кассовой техники с выдачей покупателю кассового чека. Если доставка товара производится курьером, можно оснастить его переносным кассовым аппаратом и вручать его вместе с накладной (актом сдачи-приемки) покупателю. При неоплате или возврате товара, на сумму чека составляется акт формы КМ-3. В случае оплаты, денежные средства необходимо сдать в кассу в тот же день.

Письмом ФНС от 10.07.2013 г. № АС-4-2/12406@, продавец (курьер) должен выдать чек с датой покупки не ранее 5 минут с момента продажи. В противном случае должностному лицу грозит административный штраф за нарушение ст.2,4,5 Федерального закона 54-ФЗ.  для ИП 3-4 тыс.рублей, для юрлиц 30-40 тыс. рублей (ч.2 ст.14.5 КОАП РФ).

Налогообложение интернет магазина

Наряду с этим, возможны расчеты с покупателями в помощью пластиковых банковских карт, оплата товаров на расчетный счет в банке и использование электронных платежных систем. Для учета доходов не обязательно «выводить» поступившие денежные средства из Интернета на расчетный счет в банке. Подробнее об учете электронных денег можно прочесть здесь.

Надеюсь, что после прочтения этой статьи, Вам стало более понятно налогообложение интернет-магазина. Если  хотите узнать все тонкости интернет-торговли, приобретайте специальный электронный курс «Учет и налоги Интернет-магазина«.  Главное не бояться, и помнить, что налоги интернет торговли ничем не отличаются от офлайн-торговли.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

718 ответов к записи «Налогообложение интернет-магазина»

1 5 6 7
  1. Андрей:

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, как правильно и грамотно все оформить?!
    1) у меня есть действующий салон красоты, он на ЕНВД (ОКВЭД указан только для быт.обслуживания). ККМ не используем, есть дополнительно POS-терминал. Недавно для пробы установили небольшую витрину, в которой разместил косметику для розничной продажи. Я правильно понимаю, что при первой розничной продаже необходимо вносить изменения в ОКВЭД и соответственно платежи по налогам изменятся в большую сторону?
    2) открыли интернет-магазин для продажи той же косметики, по оплате планируем сотрудничество с Робокассой, доставку заказов будет осуществлять сторонняя курьерская компания. Можно ли в данном случае использовать только ЕНВД?

    • Виктория Сингаевская:

      1. Если Вы планируете помимо быт. обслуживания реализацию товаров физ. лицам, необходимо добавить соответствующий код ОКВЭД. Налог при этом не должен измениться, т.к. ЕНВД считается не по видам деятельности, а по налоговому режиму.

      2. Для интернет-магазинов режим ЕНВД не подходит.

      • Андрей:

        Спасибо за ответ. Всегда приятно иметь дело с компетентным специалистом.

        Виктория, насчет 2-ого вопроса мне все понятно. Если я буду принимать платеж непосредственно на самом сайте (интернет-магазине), для чего мне и потребуется платежный агрегатор (например, Робокасса), в таком случае наиболее подходящая (в моем случае) система налогообложения будет УСН.

        Что касается моего 1-ого вопроса, то тут необходимы некоторые уточнения. В данный момент работает студия красоты, оказывает соответствующие услуги и при этом в документах прописан ОКВЭД именно исключительно для оказания бытовых услуг. Помимо этого я хочу дополнительно в студии осуществлять продажу косметики физ.лицам, без ККМ (в моем случае есть такая возможность). Поэтому мне необходимо посетить свою налоговую, чтобы добавить еще один ОКВЭД для осуществления розничной торговли и все? Налог точно не повысится, ведь одно дело оказывать бытовые услуги, так я еще дополнительно хочу заниматься розницей?

        • Виктория Сингаевская:

          Андрей, Вы верно заметили. Сейчас я подробнее вникла в Ваш вопрос относительно расчета налога. Несмотря на то, что и парикмахерские услуги, и торговля сопутствующими товарами попадают под ЕНВД, расчет налога для них будет разный.

          Услуги парикмахерской попадают под классификацию бытовых услуг и, следовательно, физический показатель — количество работников + сам ИП, т.е. чем больше работников трудоустроить, тем больше будет величина суммы вмененного дохода.

          А торговля сопутствующими товарами рассчитывается с торгового места, которое должно быть территориально обособлено т.е. отделено от парикмахерского зала. В противном случае в налоговой могут рассчитать не с места, а с площади парикмахерского зала. То есть налог ЕНВД будет зависеть от площади помещения, используемого для предоставления данных услуг.

  2. Маргарита:

    Добрый день.
    вопрос и ювелирном интернет магазине. который зарегистрирован как юр. лицо в США. я хочу раскрутить этот магазин на российском рынке. Нужно ли мне регистрироваться как ИП например. если при продаже товара. деньги будут уходить на счет фирмы в америку. Или я могу выложить этот интернет магазин уже переведенный на руский язык и зарегистрированный на российском домене.не регистрируя себя. Ибо то фирма платит налоги у себя в америке. Если я открою ип тогда получиться двойной налог. Подскажите пожалуйста. как правильно поступить. Спасибо.

  3. Алексей:

    Добрый день!
    Собираюсь открыть небольшое производство(металлические полки) и осуществлять продажу через интернет магазин.Открывать буду ИП. Скажите,что мне для этого нужно и какая система налогообложения мне подходит и как в этом не запутаться.
    То есть минипроизводство,интернет магазин.

    • Виктория Сингаевская:

      Для налогообложения интернет-магазина подходят только два режима: общая система налогообложения и упрощенная система. Оптимальный вариант – применение УСН: 6% от доходов или 15% «доходы минус расходы».

  4. Михаил:

    Здравствуйте.
    Имеем ИП на УСН — доходы.
    За 1 и 2 кварталы налог уплачен. Взносы в фонды не были уплачены.
    Могу ли я уплатить взносы за только 1 квартал сейчас и вычесть эти взносы из налогов за 3 квартал?
    Или вычеты идут обязательно поквартально?

    • Виктория Сингаевская:

      Да, заплатив фиксированные взносы за 1 квартал в 3 квартале, Вы имеете право уменьшить на эту сумму аванс по УСН за 3 квартал.

  5. Анастасия:

    Здравствуйте, Подскажите, пожалуйста. Я единоличный учредитель ООО. Планирую открыть сайт, интернет- магазин, непосредственно заниматься продажей товаров не буду. Мой сайт будет перенаправлять на китайские сайты интернет- магазинов, где клиент сможет выбрать необходимый ему товар и через мой сайт заказать его доставку в Россию. Именно доставкой товара я и буду заниматься. Стоимость моих услуг будет 15 % от стоимости товара. У меня вопрос: какую систему налогооблажения мне необходимо выбрать? Заранее благодарю

    • Виктория Сингаевская:

      Либо общая система, либо «упрощенная».
      На общем режиме, помимо прочего, уплачивается НДС и подается декларация по этому налогу, поэтому оптимальный выбор – упрощенная система. УСН освободит Вас от дополнительной отчетности по основным налогам.

  6. Ирина:

    Добрый день! Есть розничный магазин (на сегодня один, ИП, патент на 2014 г.). Делаем сайт. В планах сайт будет интернет-магазином с доставкой на почтаматы. Продажа будет ассортимента, которые есть в реальном магазине. Что будет с налогами для ИП при появлении нового вида деятельности?
    Заранее спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Патентная система налогообложения может применяться в отношении деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
      Минфин России отмечает, что не признается розничной торговлей и, соответственно, не переводится на патентную систему налогообложения предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров через интернет-сайты (интернет-магазины).
      Для интернет-магазина подойдет УСН (6% либо 15%).

  7. Мария:

    Здравствуйте. Я являюсь организатором совместных покупок. Работаем по агентскому договору. Правильно ли я понимаю, что при УСН (6%) доходом будет считаться не все поступление средств на счет, а только агентское вознаграждение. Какими документами это должно быть подтверждено?

    • Виктория Сингаевская:

      Доходом ИП по агентскому договору будет являться оговоренный в этом договоре % от общей выручки.

  8. Виктория Сингаевская:

    В письме № 03-11-11/77 от 07 марта 2012 Минфин РФ разъясняет, что при отсутствии стационарной торговой сети деятельность интернет-магазинов и торговля по каталогам розничной торговлей не признается. Поэтому переводу на ЕНВД данные виды реализации товаров также не подлежат.
    Согласно письму Минфина, правило не действует в случае, «если розничная торговля товарами, представленными в каталогах или на интернет-сайтах, осуществляется через стационарный объект торговли».
    Но, поскольку вы планируете торговать еще и оптом, ЕНВД для интернет-магазина применять нельзя. Вам подойдёт УСН (6% от дохода или 15% доходы минус расходы).

  9. Валера:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Имеем розничный магазин, находимся на ЕНВД.
    Если открывать интернет-магазин по продаже детской одежды оптом и в розницу, — остаемся ли мы на ЕНВД и что посоветуете сделать чтобы платить меньше налогов?

1 5 6 7

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>