Налогообложение интернет-магазина

nalogooblogenie-internet-magazina

Регистрация и налогообложение индивидуального предпринимателя, с целью открытия интернет-магазина, производится в том же порядке, что и обычная регистрации. Необходимо только выбрать соответствующие виды деятельности. Для открытия интернет-магазина подходит ОКВЭД – 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)». При отправке товаров через почтовую сеть необходимо прописать дополнительно ОКВЭД — 52.61.1 «Розничная почтовая (посылочная) торговля».

Для налогообложения интернет-магазина подходят только два режима: общая система налогообложения и упрощенная система. Чем они отличаются? При общей системе предприниматель должен уплачивать все налоги (налог на прибыль, НДС, транспортный налог, налог на имущество). Два последних налога исчисляются при наличии налоговой базы. То есть, если предприниматель использует в своей деятельности основные средства или транспорт (например, для доставки товаров потребителям).

Самый удобный вариант — применение УСН для ИП. При использовании объекта налогообложения «доходы» уплачивается 6% от всех поступивших денежных средств. Учет поступлений ведется по кассовому методу. Имеется в виду расчетный счет в банке и касса. Если расчеты ведутся через электронные кошельки, то электронные деньги приравниваются к безналичным (Закон 161-ФЗ). Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов во внебюджетные фонды до 50% (ИП без работников может уменьшить налог до 100%).

Если сумма расходов составляет больше 70% от поступающих доходов, лучше применить УСН «доходы минус расходы». Налогооблагаемая база равна разнице между доходами и расходами. Чтобы исчислить налог, необходимо умножить базу на 15%. По региональным законам этот процент может быть уменьшен до 5%. Все расходы должны быть подтверждены первичными документа с подписями и печатями.

Для применения упрощенной системы налогообложения для ИП существует ограничение по средней численности работников (до 100 чел.). Существует ещё ограничение по видам деятельности. Об этом можно прочесть подробнее в статье «Какую систему налогообложения выбрать ИП».

Правила торговли интернет-магазина регулируются Постановлением правительства РФ № 612 от 27.09.2007 г. «Правила продажи товаров дистанционным способом». Ознакомиться с ними можно в интернет- версии от «Консультант Плюс». Правила налогообложения интернет-магазина те же, что и обычного магазина.

Кроме налога на прибыль или единого налога, у ИП возникает обязанность уплачивать страховые взносы и налог на доходы физических лиц от фонда оплаты труда своих сотрудников. Если сотрудники отсутствуют, то уплачиваются только страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» в сумме 17208,25 рублей в 2012 году ( 35664,66 рублей в 2013 году).

При расчетах наличными деньгами обязательно применение контрольно-кассовой техники с выдачей покупателю кассового чека. Если доставка товара производится курьером, можно оснастить его переносным кассовым аппаратом и вручать его вместе с накладной (актом сдачи-приемки) покупателю. При неоплате или возврате товара, на сумму чека составляется акт формы КМ-3. В случае оплаты, денежные средства необходимо сдать в кассу в тот же день.

Письмом ФНС от 10.07.2013 г. № АС-4-2/12406@, продавец (курьер) должен выдать чек с датой покупки не ранее 5 минут с момента продажи. В противном случае должностному лицу грозит административный штраф за нарушение ст.2,4,5 Федерального закона 54-ФЗ.  для ИП 3-4 тыс.рублей, для юрлиц 30-40 тыс. рублей (ч.2 ст.14.5 КОАП РФ).

ychet_book_500

Наряду с этим, возможны расчеты с покупателями в помощью пластиковых банковских карт, оплата товаров на расчетный счет в банке и использование электронных платежных систем. Для учета доходов не обязательно «выводить» поступившие денежные средства из Интернета на расчетный счет в банке. Подробнее об учете электронных денег можно прочесть здесь.

Надеюсь, что после прочтения этой статьи, Вам стало более понятно налогообложение интернет-магазина. Если  хотите узнать все тонкости интернет-торговли, приобретайте специальный электронный курс «Учет и налоги Интернет-магазина«.  Главное не бояться, и помнить, что налоги интернет торговли ничем не отличаются от офлайн-торговли.

Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий, сделать ретвитт и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. Благодарю Вас.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Введите свой E-mail:

741 ответов к записи «Налогообложение интернет-магазина»

1 5 6 7
  1. Максим:

    Добрый день!
    Как и многие другие в этой ветке планирую регистрацию ИП.
    Нужно это для розничной торговли в магазине, но в соседней области, хочу там работать по ЕНВД чтобы не связываться с кассовым аппаратом.
    После открытия розничного магазина будет открыт интернет магазин с оплатой на счет.

    Подскажите как выбрать налогообложение?
    Можно ли ИП одновременно использовать и ЕНДВ и УСН?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      ИП имеет право совмещать УСН и ЕНВД.
      Но для интернет-магазина ЕНВД не подходит.

  2. Михаил:

    Здравствуйте, Виктория

    Подскажите пожалуйста в следующей ситуации:

    Интернет магазин ИП УСН 6%. Квартальные я обычно плачу в конце года(так удобней несмотря на пени), ПФР тоже разовый платеж в ноябре-декабре.

    Прошлые года было все нормально. 1000 рублей заработал, получил налог (60 руб)6% отнял взносы в ПФР (разово) и заплатил итог..

    Сейчас в налоговой выставляют к оплате полностью налог без вычета ПФР .. ПФР якобы я смогу вычесть только в 15 году в первом квартале.

    За 14 год не дают вычесть т.к. якобы до 30 апреля готовы только первые 3 квартала 14 года. а полной картины по году нет.

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      Вы можете уменьшить налог на сумму взносов, если они уплачены в одном периоде (квартале).

  3. Регина:

    Виктория, добрый день!
    Подскажите пжл, я открывала ИП в октябре 2014 года, но деятельность не велась, режим налогообложения не выбирала. Сдавала все это время 3ндфл и ндс нулевые. С апреля месяца 2015 г. открыли интернет-магазин, стали узнавать как перейти на УСН, и выяснилось, что сейчас мы этого сделать не можем, а только с нового финансового года. Скажите, пжл, стоит ли сейчас оставаться на общем режиме до конца года (деньги будут практически все на расчетный счет поступать), не потеряем ли мы кучу денег на налогах общего режима, или лучше закрыть- снова открыть ИП и выбрать УСН? При закрытии ИП кроме расходов по госпошлине нужно еще в ПФР платить за отработанное время? Спасибо!

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      Однозначно ответить на Ваш вопрос сложно. Так как нужно просчитывать, сопоставлять цифры расходов и доходов.
      Если Вы пишите, что доходы получаете на расчетный счёт, то смысла закрывать ИП не вижу.
      Насчёт взносов в ПФР — так их все ИП уплачивают, независимо от налогового режима.

  4. Екатерина:

    Здравствуйте, планирую открыть интернет магазин нижнего белья + розничный отдел. В розничном отделе — продажа с примеркой, + выдача интернет заказов. + курьерская и почтовая доставка.
    1 Интернет магазин, как я понимаю, будет на УСНО, а розничный отдел — на ЕНВД. Возможно ли обойтись без ККМ, если все платежи через ИМ будут электронными?
    2 Учет и отчетность моего ИП ведется и сдается по раздельности?
    3 При подаче заявлений на УСНО и ЕНВД я заявляю разные ОКВЭД ?(или это при оформлении ИП?
    4 Какие налоги я буду платить? и как смогу уменьшить взнос в ПФР?
    Заранее спасибо за ответ?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый день.
      1. Возможно, как Вы написали. А можете всю деятельность оформить на УСН. Так как ЕНВД сейчас по желанию.
      2. Если ЕНВД+УСН, то раздельный учет.
      3. Коды ОКВЭД указываются в Выписке из ЕГРЮЛ, выдаваемой регистрирующим органом после государственной регистрации.
      4. В зависимости от выбранного режима.

  5. Дмитрий:

    Здравствуйте. Собираюсь открыть интернет -магазин по продаже сувенирной продукции из поделочного камня и самоцветов. Вопросов по открытию бизнеса и ведению учета много. Хотелось бы в режиме консультации получить ответы на интересующие меня вопросы. Сколько стоит консультация? Спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте.
      Консультации бесплатные.
      Основные ответы на вопросы начинающих предпринимателей освещены в статьях на нашем сайте. Можете ознакомиться. А если что-то не будет понятно, спрашивайте в комментариях.

      • Дмитрий:

        Здравствуйте. Хорошо. Итак.
        Я регистрирую ИП. Выбираю УСН (6%) Закупаю товар.Выставляю на сайте. Приходит заказ.
        Я правильно понимаю, что если оплата за товар приходит на счет или корпоративную карту, то в этом случае мне не обязательно иметь ККМ и отбивать чек? Какой документ я отправляю клиенту с товаром?

        • Виктория Сингаевская:

          Документы, выдаваемые на товар интернет-магазином, ничем не должны отличаться от документов, выдаваемых обычным магазином.
          Если оплата от покупателей будет происходить через сайт при помощи банковской карты или по выставленному счету, то необходимости в кассовом аппарате нет.

  6. Майя:

    Здравствуйте. Если возможно, ответьте, пожалуйста. У нас организационная форма ИП – индивидуальный предприниматель: вмененка (СТО) и упрощенка (производим свои запчасти и продаем). Хотели дополнительно начать торговать в интернет-магазине запчастями, которые сами не производим. При этом форма расчета будет безналичная. Что в этом случае нужно для налоговой сделать : новый вид деятельности (какой), или новое ИП (на другого человека) открыть, или в существующий вид деятельности можно вклиниться, или еще какие-то способы есть?

    • Виктория Сингаевская:

      Добрый вечер.
      Новое ИП открывать не обязательно, достаточно расширить свой вид деятельности. Для интернет-магазина подойдет УСН. Если наличных расчетов проводить не будете, ККМ можно не применять.

  7. Лена:

    Здраствуйте
    Я хочу заняться продажей одежды на заказ в соц сетях в дальнейшем уже модет создать свой сайт с интернет магазином. Нужно ли ип для работы в соц сетях. И как вычислять налог от прибыли если я хочу .ввыкладывать фото товара поставщика с наценкой естественно . Человек выбрал оплатил мне заказ переводом денег на карту. Я собираю заказы и отправляю. Расчитываясь с поставщиком с карты на которую присылали деньги мои заказчики. А далее лично передавать товар при поступление. Так как хочу работать чисто в своем городе а он у нас маленький. Так что можно пешком пройти и разнести товар. Хочу открыть ип что б было законно .но боюсь всей этой отчетности . И объяснят ли все в налоговой когда буду подавать заявление. Заранее спасибо за ответ

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте.
      Если планируете серьезно заниматься бизнесом, лучше зарегистрировать ИП.
      Для того, чтобы знать, какие налоги уплачивать, следует вначале определиться с системой налогообложения.
      Для интернет-магазина подойдет УСН.

  8. Ирина:

    Добрый день.
    Подскажите, пожалуйста, для меня это просто беда ((
    Открываю Интернет Магазин,
    1. Будет ИП, кассовый аппарат надо .
    Оплата будет производиться:
    а) курьером за наличные
    б) курьерами сторонней организации
    в) эл.способом ( эл.кошельки, р/с в банке — у меня открыт на физ.лицо до открытия ип, можно его использовать, карты )
    г) почтой России.
    Что мне с этим делать ? Помогите, пожалуйста,как это оформить законодательно ?

    • Виктория Сингаевская:

      Здравствуйте.
      Если оплату будет принимать работник сторонней организации (курьер), то чек должна выдавать организация, сотрудником которой он является.
      Если же курьер — Ваш сотрудник, то чек покупателю обязаны выдавать Вы.
      Если отсылаете товар наложенным платежом, то чек выдает почта.

  9. Тимофей:

    Собираюсь открыть интернет-магазин, розничные продажи. Какие документы (чеки) я обязан выдать покупателю при безналичном расчете?

    • Виктория Сингаевская:

      Какие документы выдавать покупателю зависит от того, каким путем доставляется товар – курьером, с помощью сторонней организации или почтой.
      Если покупатель при получении товара от курьера расплачивается наличными или пластиковой картой через терминал, то на основании закона №54-ФЗ выдача кассового чека является обязательной.

  10. Андрей:

    Здравствуйте Виктория! Среди ответов в этой теме была оставленная еще Людмилой ссылка на разъяснение от одного из руководителей ФНС о применении ККМ для интернет — магазинов. Суть этого разъяснения состояла в том, что при отправке товаров наложенным платежом и получении за него денег в почтовом отделении с получением чека Почты применение ККМ предпринимателем не требуется.
    Вопрос: возможно ли восстановить эту ссылку. Уверен, что многим ИП она будет полезна.

  11. Юлия:

    Подскажите, пожалуйста. Мы на УСНО: доходы минус расходы. Открываем интернет магазин, кроме заявления на открытие нового ОКВЭД нужно еще какие-то заявления в налоговую подавать или нет?

  12. Андрей:

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, как правильно и грамотно все оформить?!
    1) у меня есть действующий салон красоты, он на ЕНВД (ОКВЭД указан только для быт.обслуживания). ККМ не используем, есть дополнительно POS-терминал. Недавно для пробы установили небольшую витрину, в которой разместил косметику для розничной продажи. Я правильно понимаю, что при первой розничной продаже необходимо вносить изменения в ОКВЭД и соответственно платежи по налогам изменятся в большую сторону?
    2) открыли интернет-магазин для продажи той же косметики, по оплате планируем сотрудничество с Робокассой, доставку заказов будет осуществлять сторонняя курьерская компания. Можно ли в данном случае использовать только ЕНВД?

    • Виктория Сингаевская:

      1. Если Вы планируете помимо быт. обслуживания реализацию товаров физ. лицам, необходимо добавить соответствующий код ОКВЭД. Налог при этом не должен измениться, т.к. ЕНВД считается не по видам деятельности, а по налоговому режиму.

      2. Для интернет-магазинов режим ЕНВД не подходит.

      • Андрей:

        Спасибо за ответ. Всегда приятно иметь дело с компетентным специалистом.

        Виктория, насчет 2-ого вопроса мне все понятно. Если я буду принимать платеж непосредственно на самом сайте (интернет-магазине), для чего мне и потребуется платежный агрегатор (например, Робокасса), в таком случае наиболее подходящая (в моем случае) система налогообложения будет УСН.

        Что касается моего 1-ого вопроса, то тут необходимы некоторые уточнения. В данный момент работает студия красоты, оказывает соответствующие услуги и при этом в документах прописан ОКВЭД именно исключительно для оказания бытовых услуг. Помимо этого я хочу дополнительно в студии осуществлять продажу косметики физ.лицам, без ККМ (в моем случае есть такая возможность). Поэтому мне необходимо посетить свою налоговую, чтобы добавить еще один ОКВЭД для осуществления розничной торговли и все? Налог точно не повысится, ведь одно дело оказывать бытовые услуги, так я еще дополнительно хочу заниматься розницей?

        • Виктория Сингаевская:

          Андрей, Вы верно заметили. Сейчас я подробнее вникла в Ваш вопрос относительно расчета налога. Несмотря на то, что и парикмахерские услуги, и торговля сопутствующими товарами попадают под ЕНВД, расчет налога для них будет разный.

          Услуги парикмахерской попадают под классификацию бытовых услуг и, следовательно, физический показатель — количество работников + сам ИП, т.е. чем больше работников трудоустроить, тем больше будет величина суммы вмененного дохода.

          А торговля сопутствующими товарами рассчитывается с торгового места, которое должно быть территориально обособлено т.е. отделено от парикмахерского зала. В противном случае в налоговой могут рассчитать не с места, а с площади парикмахерского зала. То есть налог ЕНВД будет зависеть от площади помещения, используемого для предоставления данных услуг.

  13. Маргарита:

    Добрый день.
    вопрос и ювелирном интернет магазине. который зарегистрирован как юр. лицо в США. я хочу раскрутить этот магазин на российском рынке. Нужно ли мне регистрироваться как ИП например. если при продаже товара. деньги будут уходить на счет фирмы в америку. Или я могу выложить этот интернет магазин уже переведенный на руский язык и зарегистрированный на российском домене.не регистрируя себя. Ибо то фирма платит налоги у себя в америке. Если я открою ип тогда получиться двойной налог. Подскажите пожалуйста. как правильно поступить. Спасибо.

  14. Алексей:

    Добрый день!
    Собираюсь открыть небольшое производство(металлические полки) и осуществлять продажу через интернет магазин.Открывать буду ИП. Скажите,что мне для этого нужно и какая система налогообложения мне подходит и как в этом не запутаться.
    То есть минипроизводство,интернет магазин.

    • Виктория Сингаевская:

      Для налогообложения интернет-магазина подходят только два режима: общая система налогообложения и упрощенная система. Оптимальный вариант – применение УСН: 6% от доходов или 15% «доходы минус расходы».

  15. Михаил:

    Здравствуйте.
    Имеем ИП на УСН — доходы.
    За 1 и 2 кварталы налог уплачен. Взносы в фонды не были уплачены.
    Могу ли я уплатить взносы за только 1 квартал сейчас и вычесть эти взносы из налогов за 3 квартал?
    Или вычеты идут обязательно поквартально?

    • Виктория Сингаевская:

      Да, заплатив фиксированные взносы за 1 квартал в 3 квартале, Вы имеете право уменьшить на эту сумму аванс по УСН за 3 квартал.

  16. Анастасия:

    Здравствуйте, Подскажите, пожалуйста. Я единоличный учредитель ООО. Планирую открыть сайт, интернет- магазин, непосредственно заниматься продажей товаров не буду. Мой сайт будет перенаправлять на китайские сайты интернет- магазинов, где клиент сможет выбрать необходимый ему товар и через мой сайт заказать его доставку в Россию. Именно доставкой товара я и буду заниматься. Стоимость моих услуг будет 15 % от стоимости товара. У меня вопрос: какую систему налогооблажения мне необходимо выбрать? Заранее благодарю

    • Виктория Сингаевская:

      Либо общая система, либо «упрощенная».
      На общем режиме, помимо прочего, уплачивается НДС и подается декларация по этому налогу, поэтому оптимальный выбор – упрощенная система. УСН освободит Вас от дополнительной отчетности по основным налогам.

  17. Ирина:

    Добрый день! Есть розничный магазин (на сегодня один, ИП, патент на 2014 г.). Делаем сайт. В планах сайт будет интернет-магазином с доставкой на почтаматы. Продажа будет ассортимента, которые есть в реальном магазине. Что будет с налогами для ИП при появлении нового вида деятельности?
    Заранее спасибо.

    • Виктория Сингаевская:

      Патентная система налогообложения может применяться в отношении деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
      Минфин России отмечает, что не признается розничной торговлей и, соответственно, не переводится на патентную систему налогообложения предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров через интернет-сайты (интернет-магазины).
      Для интернет-магазина подойдет УСН (6% либо 15%).

  18. Мария:

    Здравствуйте. Я являюсь организатором совместных покупок. Работаем по агентскому договору. Правильно ли я понимаю, что при УСН (6%) доходом будет считаться не все поступление средств на счет, а только агентское вознаграждение. Какими документами это должно быть подтверждено?

    • Виктория Сингаевская:

      Доходом ИП по агентскому договору будет являться оговоренный в этом договоре % от общей выручки.

  19. Виктория Сингаевская:

    В письме № 03-11-11/77 от 07 марта 2012 Минфин РФ разъясняет, что при отсутствии стационарной торговой сети деятельность интернет-магазинов и торговля по каталогам розничной торговлей не признается. Поэтому переводу на ЕНВД данные виды реализации товаров также не подлежат.
    Согласно письму Минфина, правило не действует в случае, «если розничная торговля товарами, представленными в каталогах или на интернет-сайтах, осуществляется через стационарный объект торговли».
    Но, поскольку вы планируете торговать еще и оптом, ЕНВД для интернет-магазина применять нельзя. Вам подойдёт УСН (6% от дохода или 15% доходы минус расходы).

  20. Валера:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Имеем розничный магазин, находимся на ЕНВД.
    Если открывать интернет-магазин по продаже детской одежды оптом и в розницу, — остаемся ли мы на ЕНВД и что посоветуете сделать чтобы платить меньше налогов?

1 5 6 7

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>